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工期、成本和关键线路计算

通过 7 格图的网络代号图可以直观计算工期和关键线路。

ES 最早开始时间 TF 工期 EF 最早完成时间
- 工作名称 -
LS 最晚开始时间 FF 自由时差 LF 最晚完成时间
  • 最早时间用顺推法计算
  • 最晚时间用逆推法计算

关键线路

  • 关键线路从开始节点到结束节点，持续时间最长的路径。
  • 关键线路是指在不影响项目工期的前提下，可以推迟的时间为0的线路。
  • 关键线路上的活动称为关键活动。
  • 关键线路上的活动的自由时差为0。
  • 关键线路上的活动的总时差为0。

总时差

定义

  • 项目总时差 = 项目总工期 - 项目总实际工期
  • 项目总工期： 是关键路径的工期之和
  • 项目总实际工期：是该项目所在路径的工期之和

应用

  • 项目总时间差影响整个项目的进度
  • 项目总时差是项目进度的一个重要指标，它反映了项目的进度是否滞后于计划，是否需要采取措施加快进度。
  • 应用于工期索赔， 延误的时差超出总时差部分可以索赔，但是索赔的时差不能超过总时差。

自由时差

定义

  • 自由时差 = 后继活动的最早开始时间 - 当前活动的最早开始时间 - 当前活动的工期
  • 自由时差 = 后继活动的最早开始时间 - 当前活动的最早完成时间
  • 自由时差是指在不影响后继活动的前提下，当前活动可以推迟的时间。

    应用

  • 用来判断某工作延误是否会对紧后工作造成影响。

绩效计算

专业术语

  • PV：计划价值
  • EV：挣值
  • AC：实际成本
  • SV：进度偏差, SV=EV-PV, 如果 SV>0, 表示进度超前，如果 SV<0, 表示进度滞后
  • CV：成本偏差，CV=EV-AC, 如果 CV>0, 表示成本节约，如果 CV<0, 表示成本超支
  • CPI：成本绩效指数，CPI=EV/AC, 如果 CPI>1, 表示资金使用效率高，如果 CPI<1, 表示资金使用效率低
  • SPI：进度绩效指数，SPI=EV/PV, 如果 SPI>1, 表示进度效率高，如果 SPI<1, 表示进度效率低
  • BAC：完工预算
  • EAC：完工估算
  • ETC：剩余工作量
  • VAC：完工偏差，VAC=BAC-EAC, 如果 VAC>0, 表示成本节约，如果 VAC<0, 表示成本超支

根据绩效计算指标采取措施

  • 进度落后，成本超支，采取措施
    • 加强成本监控
    • 用高效人员替换低效人员
    • 增加工作时间，加班在预期风险的情况下并行施工
    • 提高资源使用效率
    • 加强、改进沟通提高效率
    • 尽可能一次性把事情做对，减少返工
    • 外包和缩小项目范围
  • 进度落后，成本节约，采取措施
    • 加大成本投入来提高整体效率
    • 加强人员培训和质量控制
    • 赶工（例如全体加班方式加快进度）
    • 使用高效率资源替换低效率资源
    • 改进方法提高工作效率
  • 进度超前，成本节约，采取措施
    • 抽调部分人员用于其他项目
    • 加强质量控制，密切监控项目
  • 进度超前，成本超支，采取措施
    • 整个项目需要抽调部分人员到其他项目以放慢进度，减少成本
    • 必要时在获得甲方同意的情况下，调整成本基准
    • 在确保进度按期完成的基础上，可以降低进度以节约成本
    • 总结项目进度超前的原因，以便在以后的项目中加以利用

采购管理

采购管理的过程

  • 编制采购计划
  • 实施采购
  • 控制采购
  • 结束采购

采购过程可能存在的问题

  • 编制采购计划存在问题，没有编制一个适用的采购计划
  • 招投标过程存在问题，没有按流程进行招投标
  • 实施采购存在问题，只从价格低这一个因素选择供应商
  • 付款方式存在问题，不能一开始就预付全部款项
  • 控制采购存在问题，交付时间和产品质量没有进行有效控制
  • 采购合同签订存在问题，对相关违约责任没有进行明确规定

选择供应商要考虑的因素

价格、质量、服务、位置、存货政策、信誉度、财务状况、技术能力、交付能力、管理能力、风险、安全保障

财务管理

财务管理的过程

  • 估算成本
  • 制定预算
  • 控制成本

财务专业术语

  • 记账凭证：将经济业务活动的经济业务事项和金额等内容，按照复式记账法的格式记录在会计账簿上的凭证。 编写财务记账凭证要根据以下两个恒等式进行。
    公式1：资产＝负债+所有者权益公式
    公式2：收入－费用＝利润
    e.g.: 张三上海出差，提前预支了 700 元，以下是凭借原始凭证(报销单、发票)进行的记账凭证。
摘要 总账科目 明细科目 借方 贷方
张三上海出差费用 管理费用 差旅费 1000 -
张三上海出差费用 应交税费 应交增值税（进项税额） 200 -
张三上海出差费用 库存现金 - - 500
还款 其它应收款 张三 - 700
    合计： 1200 1200

在采购活动中，通常是通过采购入库单生成会计凭证。

采购入库单是由供应商提供的，用于记录采购商品或原材料到达公司仓库的信息。该单据包含了采购的物品数量、单价、总金额等详细信息。采购入库单的生成触发了会计凭证的录入过程。

通过采购入库单，公司会将采购商品或原材料的成本计入库存账户，同时生成相应的应付账款，记录应付给供应商的金额。

具体而言，会计凭证中会涉及以下科目：

借：库存商品（或原材料）账户，反映进货的成本 贷：应付账款账户，反映欠供应商的金额 这样，通过采购入库单生成的会计凭证能够正确记录采购活动的成本和应付账款。

采购应付账款单通常是由公司财务部门或采购部门生成的，用于核对供应商发票与采购入库单的一致性，并记录采购应付账款的详细信息。采购应付账款单在供应商发票确认后使用，用于更新应付账款的余额。

因此，在采购活动中，会计凭证的生成主要是通过采购入库单来记录采购成本和应付账款，而采购应付账款单则用于核对和更新应付账款的信息。__

  • 账簿：是会计人员根据会计凭证所记载的内容，按照一定的格式和方法，将会计凭证的内容分门别类地记录在一起的簿册，本质就是对会计凭证按用途或者形式进行分类：序时账簿，总账分类账簿等等，可以用来生成会计报表。
  • 账期：账期是指供应商商品到货至付款完成这一段时间，对于公司来说账期越长越有利（现金流）；财务系统中是以结算单生成到付款完成这一时间定义为账期（因为有的结算单是每月生成，有的是半月生成，有的是依赖销售单据生成如代销）。
  • 结算周期：结算周期是指结算单什么时间生成，在我们的合同中有T+0即当天数据当天生成，T+1即当天数据第二天生成，每周生成，每月生成（每月1日生成）或半月生成(16日生成)
  • 账套：这是财务软件中的重要部分，可以按分公司、分部门建立多个账套，不同账套间可能会产生公司间交易，(要看他们的税号是否一致来确定是否发生税务)，这个根据财务规划确定的
  • 成本：在ERP中主要是主营业务成本，不包括人工费、管理费以及财务费用等，在财务进销存中主要进货的金额经过“成本核算方法”而计算出来的成本
  • 存货：就是库存，主要是指商品在仓库的库存金额与数量,高库存会占有现金所以风险很高
  • 库龄：存货商品在库时间
  • 存货周转天数：=365/存货周转率，存货周转率=销售成本/平均存货，平均存货=（期初存货+期末存货）/2，这是按年算的存货周转天数，如果按月算的话，就是30/存货周转率，如果金额单位为万，那么存货周转天数为 3天的理解是， 价值1万的商品，在库存的时间为 3 天

其它财务术语

  • 财务状况
  • 经营成果

财务报表

以下三个核心的财务报表是基于会计凭证和账簿生成的，财务报表是财务管理的重要工具，是财务管理的重要成果，是财务管理的重要产出。
会计凭证的来源数据有： 采购单、销售单、出入库单、应收应付、收款单、付款单、报销单、发票等等。

  • 现金流量表：反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，是反映企业现金收支状况的重要财务报表。公司可以不赚钱，但不能没有现金。很多公司就是因为资金链断裂而倒闭的。现金流量表帮助投资者和分析师了解企业的现金状况、现金来源和运用情况，以及企业的经营能力和财务稳定性。注意这不是企业的现金或者银行存款(因为这个意义不大，比如你银行存款10亿，但每月现金流量净值是-2亿，只能表明公司持续亏损中，而且1年后现金花完，可能出现资金链断裂）,可以通过资产负债表查看企业的资产组成情况。
    • 经营活动现金流量表：这部分展示了企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品或提供服务所收到的现金、支付供应商和员工的现金、支付税款和利息等。经营活动现金流量可以反映企业的盈利能力和经营效率。
      A 公司现金流量表：
      日期：2023年3月31日
    项目 金额(单位：万)
    销售商品、提供劳务收到的现金 100
    收到的税费返还 10
    租金的收入 10
    支付供应商和员工 -50
    支付税款和利息 -20
    净现金流量 50

    该公司这个月的经营活动现金增加了50万

    • 投资活动现金流量表
    • 融资活动现金流量表

  • 资产负债表：反映企业在一定会计期间内的财务状况，是反映企业财务状况(资产和负责)的重要财务报表。
    A 公司资产负债表：
    日期：2023年3月31日

    资产 金额（单位：万） 负债和所有者权益 金额（单位：万）
    流动资产:   流动负债:  
    现金及银行存款 100 应付账款 100
    应收账款 150 应付工资 50
    存货 50 短期借款 50
    短期投资 50 流动负债合计： 200
    贵金属 5 非流动负债:  
    流动资产合计： 355 长期借款 100
    非流动资产：   长期应付账款 55
    固定资产 100 非流动负债合计： 155
    无形资产 50 所有者权益：  
    长期投资 50 股本 150
    非流动资产合计： 200 盈余公积 50
        所有者权益合计： 200
    资产总计： 555 负债和所有者权益总计： 555

  • 利润表：反映企业在一定会计期间内的经营成果，是反映企业经营成果的重要财务报表。

    项目 金额（单位：万）
    营业收入 100
    营业成本 50
    营业税金及附加 5
    毛利润（主营业务利润） 45
    销售费用 5
    管理费用 5
    财务费用 5
    资产减值损失 5
    投资收益 -10
    营业利润 25
    营业外收入 10
    营业外支出 20
    利润总额 15
    所得税费用 10
    净利润 5

成本分类

  • 直接成本：直接与产品或服务相关的成本，如原材料、直接人工、直接费用等。流水线工人的工资属于直接人工，而工厂经理的工资属于间接人工。因为产品和工人直接相关，而产品和经理之间没有直接关系。
  • 间接成本：与产品或服务相关的成本，但是不能直接与产品或服务相关联，如间接人工、间接费用等。
  • 毛利润：营业收入 - 直接成本, 所以毛利润包含了间接成本
  • 间接成本提现在营业费用中，在营业报表里，营业费用 = 间接成本 + 管理费用 + 销售费用 + 财务费用